请教： 关于出口企业的进项发票抵扣问题

Question

我司为纯出口外贸企业，所有供应商处取得的增值税进项发票全部用作退税处理。现国税要求提供一票两用自查表，请问这几个问题分别怎么理解？
1.2011年取得的增票进项税额多少？其中于用出口退税的进项税额多少？
2.用于出口退税的进项税额已认证不抵扣的税额多少？
3.已作抵扣认证但进项税额已转出的税额？
4.已作抵扣认证但进项税额未转出的税额？
我们有时候，进票进来了的话，当月就直接认证掉了，但是货物可能要留到下个月或是下下个月出口。也就是有些进票当月进来，当月认证了，但是实际是先留做库存再转出口。 麻烦帮我解释一下这几个问题要怎么回。
谢谢了！

Answer 1

外销货物一般采用“免、抵、退”，必须按实填报，可是“高压线”噢！
1、按实际取得数和用出口退税的进项税数额填报；
2、用于出口退税的进项税额已认证不抵扣的税额，就是已经认证，但未在当月抵扣，也就是认证数和当月抵扣数存在差额，虽然认证通过，但未在当月全部作抵扣；
3、已作抵扣认证但进项税额已转出的税额，是指进项税转出数；
4、已作抵扣认证但进项税额未转出的税额，是指应作为进税转出的而未转出的，如商品损失，已经认证抵扣但未作转出。
你们的实际做法，没有问题，这只是例行检查。主要是内销商品，同时又申报出口退税的问题。追问

谢谢你的回复。。 非常感谢！
1.请问如果是纯外销的企业，那是不是就不存在抵扣这一说法？因为我们全部是用来拿退税的。
2.国税让交一票两用自查表，我看了一下认证网上拉下来的整年的进项税额和增值税申报表上的进项税额不一致，好像前年有国税欠我们钱也就是固定资产的那个增票做了抵扣。这个该怎么填，根据申报表上的填吗？
3.外贸企业如果前期做认证的时候没有点全部转不抵扣，那后来的进项转出这个分录怎么做？
谢谢！

追答

本年进项转出是调整销售成本，以前年度的调整“以前年度损益调整”科目（所得税后）

Answer 2

这些问题只是相对于出口退税核查的。
应该是：
1.年度认证的进项税及用于出口退税的。
2.进项税需转出的（非应税项目），如果是 出口退税不得抵扣的进项税
3.出口退税不得抵扣的进项税
4.为0
各地略有不同，具体可与当地同行或主管税务机关退税部门这些沟通。
仅供参考，

Answer 3

一票两用清查？你增值税申报税报错了