做本月工资预提及次月实际发放会计分录

Question

职务 应发工资 应扣项目 实发工资
宿舍租金 宿舍水电 服装押金 罚款 个税 社保
张三 5000 50 30 100 200 20 140 4460
合计 5000 50 30 100 200 20 140

Answer 1

本月计提：
借：管理费用或销售费用--工资5000
贷：应付职工薪酬5000
下月发放：
借：应付职工薪酬5000
贷：其他应收款--宿舍租金50
贷：其他应收款--宿舍水电30
贷：其他应付款--服装押金100
贷：营业外收入--罚款收入200
贷：其他应付款--个人交社保140
贷：应交税费-- 应交个人所得税20
贷：库存现金4460

Answer 2

一、预提工资会计分录为：
借：生产成本
　　制造费用
　　销售费用
　　管理费用
　　贷：应付职工薪酬——工资

二、次月发放工资：
1、从银行提款：
借：库存现金
　　贷：银行存款
2、发放工资：
借：应付职工薪酬——工资
　　贷：库存现金

Answer 3

预提时：借 成本
借 费用
贷应付工资
发时 借 应付工资
贷 银行 （现金）
但到年末，应付工资 的贷方余额要做纳税调整