南城公司2008年12月31日结账前各账户余额
账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额
库存现金 2 390 累计折旧 222 000
银行存款 80700 短期借款 60 000
应收账款 7 400 应付账款 14 500
其他应收款 750 其他应付款 5 700
原材料 249 800 应付职工薪酬 7 480
生产成本 136 000 应交税费 2 160
库存商品 222 900 本年利润 172 500
固定资产 728 000 利润分配 7 660
销售费用 2 600 实收资本 700 000
管理费用 4 260 资本公积 100 000
财务费用 400 盈余公积 38 000
营业外支出 6 000 主营业务收入 100 000
其他业务收入 7 200
营业外收入 4000
合计 1 441 200 合计 1 441 200
说明:“利润分配”账户贷方余额为年初未分配利润。
2.利润表2008年1月至11月各收入、费用项目累计余额
账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额
主营业务成本 855680 主营业务收入 1177200
营业税金及附加 5890 其他业务收入 35000
销售费用 20000 营业外收入 10000
其他业务成本 33500
营业外支出 36000
管理费用 35330
财务费用 5800
所得税费用 57500
要求:
1.根据下列要求编制有关会计分录。
(1) 结转本月已销商品成本76 000元。
(2) 计算确认本月应交城建税及附加540元。
(3) 根据本月实现的利润总额计算应交所得税。(所得税率25%)
(4) 将本月实现的各项收入结转“本年利润”账户贷方。
(5) 将本月发生的各项成本费用结转“本年利润”账户借方。
(6) 将本年净收益结转“利润分配”账户。
(7) 按本年净收益的15%提取盈余公积。
(8) 按本年净收益的50%计算登记应付给投资者的股利。
(9) 将本年已分配利润从有关明细账结转“利润分配-未分配利润”明细账户。
2.编制南城公司结账后的试算平衡表(二栏式)。
3.根据上述有关资料编制南城公司资产负债表和利润表
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