我上月做账进项税中有几张发票没有进行认证，但是我已入账，本月认证的话如何进行调账？会计分录怎么做？

Question

如上月： 借：原材料 100
应交税金（进项税） 20
贷：银行存款 120
本月冲减：借：应交税金（进项税） -20
贷：应交税金（进项税） -20
本月认证：借：应交税金（进项税） 20
贷：应交税金（进项税） 20
那么上月的附加税这里等于也交错了。账上的少缴了，实际多缴了，那要如何调账？

Answer 1

还是按做账正常做就可以。

未认证的发票入账时：

借：原材料                   100

借：递延税款                 20

贷：银行存款                 120

下月认证后：

借：应交税金（进项税） 20

贷：递延税款                  20

扩展资料

进项发票没有抵扣有两种情况:

1、已认证未申报;

2、未认证未申报.

对于这两种情况,国税局专门出了国家税务总局公告2011年第78号:

增值税一般纳税人取得的增值税扣税凭证已认证或已采集上报信息但未按照规定期限申报抵扣。实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人以及实行海关进口增值税专用缴款书"先比对后抵扣"管理办法的增值税一般纳税人，取得的增值税扣税凭证稽核比对结果相符但未按规定期限申报抵扣，属于发生真实交易且符合本公告第二条规定的客观原因的，经主管税务机关审核，允许纳税人继续申报抵扣其进项税额。

客观原因包括如下类型:

(一)因自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣。

(二)有关司法、行政机关在办理业务或者检查中,扣押、封存纳税人账簿资料,导致纳税人未能按期办理申报手续;

(三)税务机关信息系统、网络故障,导致纳税人未能及时取得认证结果通知书或稽核结果通知书，未能及时办理申报抵扣;

(四)由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续,导致未能按期申报抵扣;

(五)国家税务总局规定的其他情形。

参考资料来源：国家税务总局-关于未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的公告

Answer 2

做账正常做就可以，在申报增值税时进项税是按认证通过的金额自动进入报表的，如果是手工添表，只要知道自己有多少进项已入账未认证就可以，添写申报表按账面进项减未认证进项。

如果怕弄混，未认证的发票入账时：

借：原材料100

递延税款20

贷：银行存款120

下月认证后：

借：应交税金（进项税） 20

贷：递延税款20

本月应予及时进行认证，由于已申报抵扣，则本月认证后不得予以抵扣。请核实认证及申报抵扣的相关正确流程，必须依法予以操作。只有核实并确认了正确的流程运作，才能凭以依法进行调整。

一般情况下，申报抵扣数据应与账面的会计处理数据相一致，如上月账面数据小于申报数据的，则应于本月予以补作相应会计处理。

扩展资料：

一、本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。

二、本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算。

三、递延所得税负债的主要账务处理

（一）企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目。

（二）资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目；应予确认的递延所得税负债小于本科目余额的，做相反的会计分录。

四、本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额。

参考资料来源：百度百科-递延所得税

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Answer 3

还是按做账正常做就可以。

未认证的发票入账时：

借：原材料                   100

借：递延税款                 20

贷：银行存款                 120

下月认证后：

借：应交税金（进项税） 20

贷：递延税款                  20

扩展资料

进项发票没有抵扣有两种情况:

1、已认证未申报;

2、未认证未申报.

对于这两种情况,国税局专门出了国家税务总局公告2011年第78号:

增值税一般纳税人取得的增值税扣税凭证已认证或已采集上报信息但未按照规定期限申报抵扣。实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人以及实行海关进口增值税专用缴款书"先比对后抵扣"管理办法的增值税一般纳税人，取得的增值税扣税凭证稽核比对结果相符但未按规定期限申报抵扣，属于发生真实交易且符合本公告第二条规定的客观原因的，经主管税务机关审核，允许纳税人继续申报抵扣其进项税额。

客观原因包括如下类型:

(一)因自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣。

(二)有关司法、行政机关在办理业务或者检查中,扣押、封存纳税人账簿资料,导致纳税人未能按期办理申报手续;

(三)税务机关信息系统、网络故障,导致纳税人未能及时取得认证结果通知书或稽核结果通知书，未能及时办理申报抵扣;

(四)由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续,导致未能按期申报抵扣;

(五)国家税务总局规定的其他情形。

参考资料来源：国家税务总局-关于未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的公告

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Answer 4

做账正常做就可以，在申报增值税时进项税是按认证通过的金额自动进入报表的，如果是手工添表，只要知道自己有多少进项已入账未认证就可以，添写申报表按账面进项减未认证进项。
如果怕弄混，未认证的发票入账时：
借：原材料100
递延税款20
贷：银行存款120
下月认证后：
借：应交税金（进项税） 20
贷：递延税款20追问

我公司是软件入账，我已经入账为
借：原材料 100
应交税金（进项税） 20
贷：银行存款 120
下个月怎么调账？

追答

不用调账，本期申报时进项不含未认证的就行，下个月认证后，就正常了

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Answer 5

这个没关系啊，不用做凭证。这个月认证了就行了。