上月购进原材料发票未认证已记账,借:原材料 应交税金-进项税-待抵扣 贷:预付账款这样做正确吗?此发票与本月认证,那又该如何记账呢?发票联应该附在上月凭证中,还是本月认证后在附这张发票呢?
上月增值税专用发票入账时的会计分录:
借:库存商品/原材料
应交税费/应交增值税/待抵扣进项税
贷:应付账款/应付货款
次月认证抵扣发票时会计分录为:
借:应交税费/应交增值税/商品进项税额
贷:应交税费/应交增值税/待抵扣进项税