会计分录如下：
1.在月末计提当月应交未交的增值税
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
如果当月有多交的增值税
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
2.下月上缴增值税
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
3、如果上月的已缴税金 ，上月交纳时 ：
借：应交税费—应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
4、月末结转：
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费—应交增值税（已交税金）
扩展资料：
一、有关增值税计算公式：
1、销售额=含税销售收入/（1+17%）
2、含税销售收入=销售额*（1+17%）
=销售额+销售额*17%
=销售额+销项税（或进项税）
3、销项税额（或进项税额）=含税销售收入/（1+17%）*17%=销售额*17%
4、应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税
二、财务报表相关项目列示：
“应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“增值税留抵税额”等明细科目期末借方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动资产” 或“其他非流动资产”项目列示。
“应交税费——待转销项税额”等科目期末贷方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动负债” 或“其他非流动负债”项目列示；“应交税费”科目下的“未交增值税”、“简易计税”、“
转让金融商品应交增值税”“代扣代交增值税”等科目期末贷方余额应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。
参考资料：百度百科-增值税会计处理规定
增值税从计提到下月上缴的会计分录如下：
1.月末计提当月应交未交的增值税
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
如果当月有多交的增值税
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
2.下月上缴增值税时
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
扩展资料：
增值税期末留抵税额的账务处理。
纳入营改增试点当月月初，原增值税一般纳税人应按不得从销售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，借记“应交税费——增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。待以后期间允许抵扣时，按允许抵扣的金额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费——增值税留抵税额”科目。
参考资料：百度百科-增值税会计处理规定
会计分录如下：
1.在月末计提当月应交未交的增值税
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
如果当月有多交的增值税
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
2.下月上缴增值税
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
3、如果上月的已缴税金 ，上月交纳时 ：
借：应交税费—应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
4、月末结转：
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费—应交增值税（已交税金）
扩展资料：
一、有关增值税计算公式：
1、销售额=含税销售收入/（1+17%）
2、含税销售收入=销售额*（1+17%）
=销售额+销售额*17%
=销售额+销项税（或进项税）
3、销项税额（或进项税额）=含税销售收入/（1+17%）*17%=销售额*17%
4、应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税
二、财务报表相关项目列示：
“应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“增值税留抵税额”等明细科目期末借方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动资产” 或“其他非流动资产”项目列示。
“应交税费——待转销项税额”等科目期末贷方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动负债” 或“其他非流动负债”项目列示；“应交税费”科目下的“未交增值税”、“简易计税”、“
转让金融商品应交增值税”“代扣代交增值税”等科目期末贷方余额应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。
参考资料：百度百科-增值税会计处理规定
借：应交税费－应交增值税（已交税金）10000
贷：银行存款10000
月底计算应交增值税＝销项税额－（进项税额－进项税额转出）＝13000
借：应交税费－应交增值税（转出未交应交税费）3000
贷：应交税费－未交应交税费 3000
下月10日结算缴纳时，同时预交10000
借：应交税费－应交增值税（已交税金）10000
－未交应交税费 3000
贷：银行存款 13000
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
购买货物是
借：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
销项税和进项税的差额就是月初申报上交的增值税税款