以前未挂账的工资 如何调整

Question

去年有两个月的工资未挂账，现在要发放了，如何做账务处理，要明细的会计分录

Answer 1

　　1、以前未挂账的工资，可以通过以前年度损益调整。
　　2、如果执行小企业会计准则，则可以如下处理：
　　借：利润分配——未分配利润
　　贷：应付薪金工资
　　3、相关知识：
　　以前年度损益调整，是指企业对以前年度多计或少计的盈亏数额所进行的调整。以前年度少计费用或多计收益时，应调整减少本年度利润总额;以前年度少计收益或多计费用时，应调整增加本年度利润总额。

　　一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。
　　二、以前年度损益调整的主要账务处理。
　　(一)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。
　　(二)由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记"应交税费--应交所得税"等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。
　　(三)经上述调整后，应将本科目的余额转入"利润分配--未分配利润"科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记"利润分配--未分配利润"科目;如为借方余额做相反的会计分录。
　　三、本科目结转后应无余额。

Answer 2

因为是去年的工资，那就属于去年的费用，那就涉及到利润了
补计提去年的工资
借：以前年度损益调整
贷：应付职工薪酬-应付工资

借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
发放时
借：应付职工薪酬-应付工资
贷：银行存款

Answer 3

补充计提就可以了，比如补提7月的应付职工工资
借：管理费用
　　销售费用
　　制造费用
　　生产成本
　　……
贷：应付职工薪酬-应付工资
　
发放时：
借：应付职工薪酬-应付工资
贷：银行存款追问

现在已经发放了，已经冲减了8月的预提工资，如果现在发放8月的工资该出现负数了，不对头，不知该如何处理合适，要是如你所说再计提7月的工资到成本、费用，那不是要冲减本月利润了吗，造成现在这个月的利润减少了。我不想影响本月的利润，有更好的办法吗

追答

我知道你可能是7月没有计提吧，8月计提了，现在发放7月工资抵减了部份8月的预提数对吧。按道理来说，你7月没有提取现在应该补提，如果你实在不想影响当月的利润，那就在下个月再补提吧。

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Answer 4

现在补上
借：管理费用（管理人员，包括你们财务）
　　销售费用（销售人员）
　　制造费用（车间管理）
　　生产成本（车间工人）
等等
贷：应付职工薪酬-应付工资
　
发放的时候在
借：应付职工薪酬-应付工资
贷：银行存款（库存现金也可）
（工人其他补助也在这里例举，如果当时当作薪酬支付了就不例举了）