美金转人民币的账务处理？？

Question

我公司现在是一家外贸企业上个月收到了一笔美金，现在我想问的就是将美金转到人民币账上的账务处理方法，例如：我公司美金账上现收到20万预付款美金账务处理是怎么做账？然后就是将此笔美金转到人民币账上又是怎么做账的呢，比方说当时的外汇价是7.72元,做美金转到人民币上的分录是怎样做啊,平不了啊.
为什么收到美金时是做借 预付帐款-美元 200000*收到美元日中间价
贷 银行存款-美元 200000*收到美元日中间价
而不是做借；银行存款 贷：预收账款呢？
还有就是新会计准则是不是规定收到美金以后做分录时是一定得按收到美金当天的汇率换算成人币入账呢？

Answer 1

1、收到美元的时候
借 预付帐款 200000 （按月初汇率折算人民币）
贷 银行存款 200000 （按月初汇率折算人民币）
2、结汇（美元换人民币）
借 银行存款－人民币 （实际收到的人民币数字）
借 财务费用－汇兑损失 （美元帐面折算人民币－实际收到人民币差额）
贷 银行存款－美元 200000（按月初汇率折算人民币）
需要提醒您的是，收到美元记帐，除资本金外，都应该按月初汇率记帐，而不是按当日汇率记帐。

Answer 2

借：银行存款-美元户 20万*7.72
贷：预收帐款 20万*7.72

借：银行存款-人民币户
贷：银行存款-美元户

由于汇率变动产生的差额计入财务费用-汇兑损益。

Answer 3

一楼的大哥所错了，新会计准则规定：外币交易在初始确认时，应该以交易日即期汇率（或近似汇率）将外币折算成记帐本位币金额。
外币帐户采用双重币值计量。

1、收到美元时：
借 银行存款-美元 200000*收到美元日中间价
贷 预收帐款-美元 200000*收到美元日中间价

2、换成人民币：
借 银行存款 200000*当日银行买入价（实际收到的人民币）
财务费用－汇兑差额 差额
贷 银行存款－美元 200000*原账面汇率（若未跨会计期间就等于收到美元日的汇率）

你对，我大意了
是要求按交易日当天的（也可以是近似的）汇率将外币折算成记帐本位币。外币帐户记帐的时候外币、人民币金额都要记，期末要对汇率变动产生的差额调整人民币数，差额进管理费用-汇兑差额本回答被提问者采纳