增值税及附加税费预缴表所属期填报错误跨月怎么办

Question

增值税及附加税费预缴表所属期填报错误跨月怎么办

Answer 1

增值税预缴表填错所属期可以修改，只要在申报期的期限内修改即可。修改时，你可以直接到国税大厅作废申报表，回来后再次申报就可以了。增值税申报表跨月可以修改，附列资料二填写错误也可以到办税大厅窗口去更正。
网上修改增值税及附加税费预缴的申报属期操作流程：
首先，登录电子税务局，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】：
进入【非按期申报】模块时，系统默认的“申报月份”是当前月份，且“税款所属期”在申报表内是无法修改的：如果需要申报的是其他月份，可直接点击“申报月份”进行选择。
注意事项：
1、根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2021年第5号)规定，自2021年4月1日起，按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，当期无需预缴税款。
2、根据《财政部国家税务总局关于纳税人异地预缴增值税有关城市维护建设税和教育费附加政策问题的通知》(财税〔2016〕74号)的规定，纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时，以预缴增值税税额为计税依据，并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。