增值税发票税率开具错误还跨月怎么办？别急！

Question

如题所述

Answer 1

增值税发票税率(征收率)启具缺点
增值税发票税率启具缺点，又跨月了，没有能平常申诉，何如办?
(一)征税人处置办法
1.征税人应持《增值税征税申诉表》等关系材料至办税效劳厅归纳效劳窗口按实用税率或者征收率申诉交纳增值税;
2.次月启具红字发票，再启具精确的蓝字发票;
3.如产生多缴税款，征税人不妨请求退税，也可留抵后期应征税额。
4.税控摆设因申诉比对于没有符被锁定，征税人应凭税务构造出具的特殊转办单，到办税效劳厅归纳效劳窗口解锁税控摆设并清卡。
(两)税务构造处置
1.税务构造应依照《增值税征税申诉比对于处置操纵规程(举行)》(税总发〔2017〕124号)的规则，由申诉特殊处置岗核名能否不妨废除特殊及解锁税控摆设。
2.核名后不妨废除特殊的，应按规则出具特殊转办单，由办税效劳厅归纳效劳窗口解锁税控摆设。
3.主管税务构造应依照《中华群众同和邦发票处置方法》及本来施细目和《增值税博用发票运用规则》等关系规则举行处置。
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Answer 2

增值税发票税率开具错误，又跨月了，不能正常申报，怎么办？
(一)纳税人处理方式
1.纳税人应持《增值税纳税申报表》等相关资料至办税服务厅综合服务窗口按适用税率或征收率申报缴纳增值税;
2.次月开具红字发票，再开具正确的蓝字发票;
3.如形成多缴税款，纳税人可以申请退税，也可留抵后期应纳税额。
4.税控设备因申报比对不符被锁定，纳税人应凭税务机关出具的异常转办单，到办税服务厅综合服务窗口解锁税控设备并清卡。
(二)税务机关处理
1.税务机关应按照《增值税纳税申报比对管理操作规程(实行)》(税总发〔2017〕124号)的规定，由申报异常处理岗核实是否可以解除异常及解锁税控设备。
2.核实后可以解除异常的，应按规定出具异常转办单，由办税服务厅综合服务窗口解锁税控设备。
3.主管税务机关应按照《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则和《增值税专用发票使用规定》等相关规定进行处罚。