预付款做账时需要什么原始凭证？

Question

我公司与甲签订培训合同，为甲的职工提供培训，培训包括理论上课和实操两个部分，我公司把这项实操部分分包给乙公司，我公司支付20万培训费给乙公司，但是，我公司与乙并没有签订任何合同，现在先预付10万培训费给乙公司，乙公司收齐20万后，给我公司开一张“培训费”的发票。、
请问，没有签合同可以入账吗？在没有签订合同的情况下，预付款项给乙公司，我公司做账时，拿什么作为原始凭证？另外，因为没有合同的证明，那做账时，我公司能把这20万入成本吗（因为我觉得如果没有业务合同，只有一张“培训费”的发票并不能说明就是我们这个培训项目的成本之一，如果审计的硬说可以理解是我们公司自己的员工培训费，就变成公司的教育经费了，那可是要调增交企业所得税的，怎么办）？

Answer 1

预付款做账时需要原始凭证包括：
　　1、现金收款凭证后面的附件有：现金进账（存款）单、收取现金的发票记账联等。
　　2、现金付款凭证后面的附件有：现金支付的报销单据、发票、工资表等。
　　3、银行收款凭证后面的附件有：银行进账（存款）单、收取转账支票发票的记账联等。
　　4、银行付款凭证后面的附件有：转账支票支付的货款发票、委托银行付款的单据等。
　　5、转账凭证和调整凭证后面，可以不要附件，在凭证摘要栏写明提取、结转、调整的有关内容。
　　6、需要注意的问题：
　　（1）凡是发生的经济业务与现金收支有关的，作现金收付凭证；凡是发生的经济业务与银行收支有关的，作银行收付凭证；与现金、银行无关的作转账凭证。
　　（2）从银行提取现金的业务，做现金付款凭证。

Answer 2

预付款入账可以转账支票存根联或者其他汇款凭据入账，如果是现金，要用对方收条入账
分录为
借：预付款 200000
贷：银行存款（现金 ）200000

至于培训费问题你不用担心，你给甲公司培训后，肯定要开发票的，开具金额一定大于20万，那样说明一下不是问题，做帐时一定要把这20万入成本本回答被提问者采纳

Answer 3

不需要了，如果付款在前，收到发票在后，分别入账即可。
1、付款时   借：预付账款       贷：银行存款
2、收到发票时   借：库存商品    贷：预付账款       （小规模纳税人）
借：库存商品    借：应交税费--应交增值税（进项税）    贷：预付账款      

一般情况下，凡是有预付账款的，在结算时，先核销预付账款账户余额，多余部分再计入银行存款贷方。这样做的目的是及时清理相关账户余额，以免同一客户明细下，预付和应付多个处理，不便于结账和查询余额。
凭证摘要就写收款，我都不知道收的是升款，是收回预付款啊？
不管摘要是怎么写的，只要你认为有同一客户的疑问，就要先查看是否已经入账（预付或应付），先核销原纪录，再计入相关科目。

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Answer 4

我们这边的预付款一般都需要对方开的收据和对方提供的保函，转账支票或电汇等其他方式支付时，还需要有存根或银行提供单据回单