小规模的附加税需要计提吗?
你以前是营业税,营业税和增值税的差别就是一个是价内税,一个是价外税.
增值税作为价外税来说,收入和税是分开的,所以对损益没有影响,无需记入营业税金及附加.
月末也无需计提和结转,增值税纳税义务是在收入确认时发生的,因此在账上确认收入时就应该确认增值税纳税义务.下月缴纳增值税后,借记应交税费-应交增值税即可.
销售时:
借:银行存款或应收账款
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税
交纳时:
借:应交税费-应交增值税
贷:银行存款
增值税附加税的计提标准
1)增值税附加税分外资企业和内资企业,外资企业是不用交附加税的,销项税按照17%交税.小规模企业,按照3%交增值税
增值税附加税是以增值税为计税基数的,增值税已经减免了,附加税种就没了计税基数,所以不需要计提与缴纳.
不用,交增值税才计提附加税,附加税是以增值税为基数提一定的百分比,基数是0百分之几都是0.
1、增值税不用交,附加税不需要计提.
2、附加税,"正税"的对称.指随正税按照一定比例征收的税.其纳税义务人与独立税相同,但是税率另有规定.附加税以正税的存在和征收为前提和依据.
3、作为税种存在的附加税,通常是以正税的应纳税额为其征税标准.如城市维护建设税,是以增值税、消费税、营业税的税额作为计税依据的.
4、当前主要的附加税有城市维护建设税、教育费附加和地方教育费.
小规模的附加税需要计提吗?
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