非同一控制下企业合并时,被合并公司公允价与账面价值不一致的,在编制合并报表的时候要调整,为什么第二年调整的时候要调整所有者权益-期初,但是不调整资产-期初呢?
比如合并时,被合并放固定资产账面价600,公允价700,那么编制第一年编制跳帧分录时是
借:固定资产 100
贷:资本公积 100
第二年编制的时候
借:固定资产100
贷:资本公积-年初10
为什么第二年固定资产那里不是年初呢,请哪位大侠指点一下,非常感谢!
我说的是合并报表里面的调整分录
追答你在编制合并分录的时候写固定资产-年初也是可以的,但这只会影响你财务报表附注中固定资产的变动情况。资本公积要写年初是因为所有者权益变动表是财务报表的主表之一。
追问那在编制合并资产负债表的时候所有者权益期初数调增了,固定资产没有调整,这样不是不平了吗
追答为什么不平呢,调整分录是对应的呀,你说的那个固定资产就是调整的期初,只是分录一般不那么写。
追问那在第二年调整折旧的时候,
调整以前年度折旧年分录是
借:固定资产-累计折旧
贷:未分配利润-年初
调整当年的折旧分录是
借:固定资产-累计折旧
贷:管理费用
我怎么区分那个折旧是期初,哪个折旧是当年的呢
看贷方的科目。你的第一条调整是调整第二年累计折旧期初数的,第二条是当年的,因为当年的折旧只影响当年的损益。