企业所得税汇算清缴工资薪金支出怎么填？

Question

如题所述

Answer 1

企业在年度工作结束后，进行所得税汇算清缴时，对于工资薪金支出的填报有一定要求。首先，企业需要在填写《企业所得税汇算清缴职工薪酬表》时，确保勾选了职工薪酬支出及纳税调整明细表。这个表单中，关键部分包括：

1. 账载金额：即会计账簿上记录的工资薪金总额，这是填表的基础数值。

2. 实际发生额：指实际支付给员工的工资，需要从账载金额中减去未发放的部分。

3. 税收金额：按照税法规定，可以抵扣的部分，通常等于实际发放的工资，这部分在填写时需留意。

4. 纳税调整金额：即账载金额与税收金额之间的差额，如果税收金额小于账载金额，那么这个差额将作为调增额处理。

在表单中，还应包含职工福利费、职工教育经费和工费经费的支出。福利费不超过工资的14%，超出部分会影响调整金额。职工教育经费不超过工资的8%，超出部分也需调整。工费经费不超过工资的2%，超出部分同样需要调整。

填写完毕后，将所有相关费用的合计金额填写在期间费用明细表中，完成整个职工薪酬部分的填报。企业所得税汇算清缴的申报方式多样，可以选择网上申报（通过神州浩天网上纳税申报系统）、介质申报或手工申报。如果无法进行网上申报，可以携带相关材料到办税服务厅进行办理。