请问我是小规模纳税人，本月销售额没有2万元，减免的增值税及附加如何做分录？以什么做原始凭证呢？谢谢

Question

如题所述

Answer 1

减免的增值税及附加如何做分录？
减免的增值税要计入营业外收入
借：应交税费-应交增值税
贷：营业外收入-补贴收入
附加税不用做任何处理，不做账，也不交就行了。
以什么做原始凭证呢？
如果与销售款同时入账，用销售发票、出库单或销售单就行了；如果月底单独入账，不用附原始凭证凭证，摘要里注明“结转免税增值税”就行了。追问

附加税已经做账了并且已申报了

追答

那就调出来吧
借：营业税金及附加 （红字）
贷：应交税费-附加税 （红字）
你不用交税，如果做了计提，“应交税费”科目总有余额，怎么核销啊。
所有直接免税项目，除了增值税要做处理外（因为是价外税），其他均不用做账（会计处理）。

追问

那怎么做？

追答

先把以前的冲出
借：营业税金及附加 （红字）
贷：应交税费-附加税 （红字）
以后不做附加税的分录就行啦。

追问

那还用报税吗？怎么报

追答

一般不用报税，但各地区管理有差异。如果地方要求报税，直接填0即可。

来自：求助得到的回答