本月冲减上月成本怎么做会计分录
答:冲回销售时做红字冲销凭证分录zhidao冲回上月的未开票销售分录:
借:应收账款,(金额用红字或负数)
贷:主营业务收入(金额用红字或负数)
销项税(金额用红字或负数)
再按销售发票做销售分录.
合并一下以前的分录,分录可以写为:
借:营业税金及附加
贷:营业外收入
实际上以前虚增了费用,同时虚增了收入,因此对当年的损益和分配并无影响.
主营业务收入其他合理方法
1.未按纳税义务发生时间记收入的征税筹划
企业未按纳税义务发生时间收,主要指企业未遵循权责发生制的原则,对应计的销售收入采取拖后或记入往来账户不及时转销售收入.我们进行征税筹划时,应注意:⑴审查企业的销售是否合理,通过确认企业的销售方式进行稽查.对一般销售业务,如交款提货、委托收款、托收承付等结算方式,其销售成立的标志有两个,一是商品、产品已经发出;二是货款已经收到,或者已取得收取价款的凭证.对其他销售方式,按财务惯例规定,分别确定收入的实现时间.⑵审查企业的销售发票、运费结算等原始凭证,结合"产成品"、"自制半成品"、"库存商品"、"生产成本"等贷方明细账和企业"产品(商品)出库单",查明企业销售发票是否已经开出,商品产品是否已经发生.
⑶审查现金日记账、银行存款日记账和应收账款明细账、预收账款明细账记录,将有关会计凭证与产品销售合同相对照,查明企业是否已经取得货款或取得索取货款的凭证,有无将应记销售收入款项长期挂在往来账上,不记不转销售收入的现象.
⑷审查"主营业务收入"贷方明细账,将企业销售的原始凭证与销售收入的入账时间相核对,看其是否相符,如果不符,应进一步审查企业有关的记账凭证和原始凭证,查明企业是否故意推迟收入的入账时间.
销货退回、折让及折扣的征税筹划.
企业发生销货退回,不论本年度的还是以前年度的,都应冲减本期的销售收入.企业采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明减折扣额.企业发生销货退回、折让和折扣,实际工作中会发生虚拟销货退回,或者销售额和折扣额不在同一张发票上,而把折扣额从销售额中扣减的问题.
冲减本年发生的管理费用应做"管理费用"的借方红字,冲减当期损益,规范的做法是:借:管理费用--上缴管理费,贷:现金或银行存款,贷:管理费用,以上就是本月冲减上月成本怎么做会计分录的全部内容,小编就不再多说了,如果还有什么不清楚的可以咨询我们答疑老师.
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