怎么冲减多计提的税金？

Question

计提的上月应交税费里的地方教育费附加为68元，因为调整了税率，这个月交上个月税时实际只收了51元，请问多计提的17元应该怎样冲减？

Answer 1

日常主要经营活动应负担的税金及附加，包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。这些税金及附加，一般根据当月销售额或税额，按照规定的税率计算，于下月初缴纳。其计算公式为：
　　消费税=应税消费品的销售额*消费税税率
　　城建税额=（当期的营业税+消费税+增值税的应交额）*城市维护建设税税率
　　教育费附加=（当期的营业税+消费税+增值税的应交额）*教育费附加税率

　　企业按照规定计算出应由日常销售业务负担的税金及附加，借记本科目，贷记“应交税金—应交营业税”、“应交税金--应交消费税等科目。
　　特别说明：小企业收到因多计等原因退回的消费税、营业税等原记入本科的各种税金，应于收到时冲减收到当期的营业税金及附加，借记“银行存款”科目，贷记本科目。

　　期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后科目应无余额。

　　所以，主营业务税金及附加和增值税有一定联系，但仅仅是在计提城建税和教费附加时列入计算。城建税和教费附加根据当期流转税总额分别根据税率确定。

Answer 2

怎么冲减多计提的税金：

1、做一张与上月计提时相同的会计分录，金额用红字即可。
借：营业税金及附加　　-17
　贷：应交税费－应交教育费附加　-17

2、也可以在下次计提的时候少计提17元的教育费附加，不做本次调整。本回答被网友采纳

Answer 3

做一张与上月计提时相同的会计分录，金额用红字即可。对于城建税、教育附加这些金额小的款项，建议你不要计提，在下月支付时直接进费用，因为会计有重要性原则，几十元对于企业的损益影响是很小的。谢谢采纳！

Answer 4

1、做一个相反的分录：

借：XX应付款

贷：管理费用——董事会费/主营业务成本——工程维修费

2、还是用“以前年度损益”。

借：XX应付款

贷：以前年度损益

扩展资料：

企业按照规定计算出应由日常销售业务负担的税金及附加，借记本科目，贷记"应交税金-应交营业税"、"应交税金--应交消费税等科目。特别说明：小企业收到因多计等原因退回的消费税、营业税等原记入本科的各种税金，应于收到时冲减收到当期的营业税金及附加，借记"银行存款"科目，贷记本科目。

期末,应将本科目的余额转入"本年利润"科目，结转后科目应无余额。所以，主营业务税金及附加和增值税有一定联系，但仅仅是在计提城建税和教费附加时列入计算。城建税和教费附加根据当期流转税总额分别根据税率确定。

Answer 5

冲减多计提的税 借：营业税金及附加 -17
贷：应交税费-地方教育费附加 -17 这样原来你是68元，现在就是68-17=51元