关于所得税汇算清缴中调增项的账务处理

Question

所得税汇算清缴中 我公司有几项做了调增：1.工资162634 调入开发成本2.借款利息175243.44调入开发成本3.业务宣传费广告费.89534调增4.未进入账务核算的预收定金650000*5%=32500调增5.职工福利费23172.72调增 最后结果是产生所得税费用157.45 弥补以前年度亏损157.45 求该业务的会计分录

Answer 1

1.工资162634 调入开发成本，借：开发成本—开发间接费 贷：管理费用 此项业务跟所得税汇算清缴无关。2.借款利息175243.44调入开发成本 借：开发成本—开发间接费 贷：财务费用 此项业务跟所得税汇算清缴无关。3.业务宣传费广告费.89534调增，不需要做会计分录。4.未进入账务核算的预收定金650000*5%=32500调增，借：银行存款（或库存现金） 贷：预收账款—房款 同时计提营业税及有关的附加税。5.职工福利费23172.72调增 不需要做会计分录。最后结果是产生所得税费用157.45 弥补以前年度亏损157.45 求该业务的会计分录

Answer 2

所得税汇算清缴不一定都要做分录的，永久性差异直接调整即可，如果是在所得税汇算清缴时
借：开发成本
贷：以前年度损益调整162634+175243.44+23172.72
如果为了与自己的账务相符，则可以记在上年12月份（通过反结账后记凭证）：
借：开发成本
借：管理费用-162634-23172.72
借：财务费用-175243.44
其他不需调账，注意这里负数目的是结转利润时数据的正确，避免利润表出错。

Answer 3

借：以前年度损益调整120771.04
贷：所得税—企业所得税120771.04（483084.16*25%）
借：利润分配—未分配利润120771.04
贷：以前年度损益调整120771.04