汇算清缴后缴纳的所得税如何做账务处理

Question

“汇算清缴后缴纳的所得税如何做账务处理汇算清缴后我们缴纳了91.73的所得税 有人告诉我这样做 补计提 借：以前年度损益调整91.73 贷：应交税费-应交企业所得税91.73上交时： 借：应交税费-应交企业所得税91.73贷：银行存款91.73结转“以前年度损益调整”科目余额到“利润分配”科目 借：利润分配-未分配利润91.73贷：以前年度损益调整91.73因为我没有计提所以要补计提 我做损益表时候 以前年度损益调整 和所得税 数额用不用再里面反映？我总觉得 不对 转入利润分配时候 利润表里面如果不反应这个数那么凭证结转到利润分配里面了 他们俩个数不一样 我到底该怎么处理？”这个问题得到的回答有:回答一：应调年初利润表，也可以说是去年的 应交税费反映在今年的报表 回答二：你上面的分录中，没有一项是需要你计入本年利润表的。 你上述的这些分录是要调整你资产负债表的期初数。 同时，调整的是你上年的利润表里的所得税的金额回答三：你的分录是正确的,只是第一笔补提的分录以前年度损益调整借方金额应用红字填到贷方.这样才不会影响本月的损益表. 那种比较正确？会计分录，以及利润表，资产负债表该如何做？

Answer 1

以上的分录是正确的，你的疑问在转到利润分配-未分配利润里，本年利润表又没有反映是吧。
正规的做法是汇算清缴补缴所得税分录如上，然后在出本期报表时调整未分配利润年初数（就是将调整的未分配利润数减在期初余额里，因为这个损益本来就是以前年度的，不需要反映在本年的利润表里，只需调整资产负债表未分配期初数）同时调整资产负债表应缴税费期初数（就是将调整的分录涉及应交所得税的金额加在资产负债表应交税费科目上）。做以前年度损益调整就是为了不影响本年的利润表。这样本年没有分配利润的情况下，公式：报表期末未分配利润-年初未分配利润=本年净利润成立，如果你不调整报表的话就会有差额的

Answer 2

汇算清缴后缴纳的所得税
补做计提
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交企业所得税
上交时：
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款-**行
结转“以前年度损益调整”科目余额到“利润分配”科目
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整本回答被网友采纳

Answer 3

分录应该就是按照第一种方法来做的，只是报表中的未分配利润数发生了变化，与上年末的未分配利润数额不一致了。

Answer 4

汇算清缴后缴纳的所得税bai
补做计提
借：以du前年度损益调整
贷：应交zhi税费-应交企业所得税
上交时：
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款-**行
结转“以前年度损益调整”科目余额到“利润分配”科目
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整

Answer 5

4月末税务师事务所调了一次，补税
借：以前年度损益调整 142568.3*25%
贷：应交税费-应交所得税 142568.3*25%
借：利润分配-未分配利润 142568.3*25%
贷：以前年度损益调整 142568.3*25%
还有第二个问题，2011年9月又被国税局调整了一次
1、借：应交税费-增值税纳税调整 89942.1
贷：应交增税费-应交增值税（已交税金）89942.1
2、账面有错的调账余额就可以了，累计错误不用改凭证
3、借：原材料或者库存商品 18947.27
贷：应交税费-增值税检查调整18947.27
4、借：原材料或者库存商品 16814.12
贷：应交税费-增值税检查调整 16814.12
剩下的就是根据借：未交增值税 54180.71
贷：应交税费-增值税检查调整 54180.71

5和6合并，如果6也是以往年度的税金的话，（67350+24993）*0.25=23085.75
借：以前年度损益调整 23085.75
贷：应交税费-应交所得税 23085.75
借：利润分配-未分配利润 23085.75
贷：以前年度损益调整 23085.75
基本上就是这样做了，谢谢