小规模纳税人缴纳税费怎么写会计分录?

Question

如题所述

Answer 1

无论是一般纳税人还是小规模纳税人，生产经营都需要缴纳税费，小规模纳税人缴纳税费时会涉及到“应交税费----应交增值税”会计科目，具体的会计分录是什么？
小规模纳税人缴纳税费的会计分录
（1）销售实现收入时计提增值税
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费--应交增值税
（2）缴纳税费时
借：应交税费--应交增值税
贷：银行存款
（3）计提附加税时
借：税金及附加
贷：应交税费--应交城建税
应交税费--教育费附加
应交税费--地方教育费附加
（4）缴纳附加税时
借：应交税费--应交城建税
应交税费--教育费附加
应交税费--地方教育费附加
贷：银行存款
什么是小规模纳税人？
是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。
应交税费是什么？
是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、土地增值税、房产税、土地使用税、城市维护建设税、车船税、教育费附加等。
本科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的税费；期末如为借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的税金。