小规模纳税人已经缴纳的企业所得税怎么写分录？

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推荐答案 2018-01-12

1、小规模企业增值税相关分录

（1）企业产生销售时
借：银行存款 /应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费-增值税

（2）次月缴纳时
借：应交税费-增值税
贷：银行存款等

2、小规模企业企业所得税相关分录

（1）季末计提时

借：所得税
贷：应交税费-所得税

（2）次月缴纳时
借：应交税费-所得税
贷：银行存款等

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