第1个回答 2008-05-21
发放福利时:
借:应付职工薪酬-非货币福利 10000
贷:原材料 8700
应交税费-应交增值税(进项税额转出)1300
第2个回答 2008-05-21
相关规定是:“一般纳税人从农业生产者或小规模纳税人购入的农业产品,准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额,从当期销项税额中扣除”。你上面的账面成本描述我不太理解,如果收购凭证上所列金额是87000元,那么,准予抵扣的进项税额=87000*13%=11310(元),购入农产品的成本=87000-11310=75690(元),那么购入农产品时的会计分录如下:
借:原材料 75690
应交税费-应交增值税(进项税额)11310
贷:银行存款 87000
用作福利时根据受益对象记入相关资产成本或当期损益,并确认“应付职工薪酬”分录如下:
借:生产成本(或制造费用等)87000
贷:应付职工薪酬 87000
实际发放福利时,做进项税额转出,分录如下:
借:应付职工薪酬 87000
贷:原材料 75690
应交税费-应交增值税(进项税额转出)11310
第3个回答 2008-05-21
借:原材料13000
贷:应交税费-应交增值税(进项税转出)13000
第4个回答 2008-05-21
购入时:
借:原材料——农产品 87000
应交税费——应交增值税(进项税) 13000
贷:银行存款(应付账款) 100000
转出时:
借:原材料---农产品 13000
贷:应交税金--应交增值税(进项税转出) 13000