1、上月销项税额大于进项税额,月末做账时:借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费-未交增值税 2、这个月进项税额大于销项税额,月末如何处理?(详细会计分录) 3、还有增值税需要设置哪些明细科目?(我公司暂时未涉及出口)谢谢!
上月销项税额大于进项税额,月末做账时:
(1)转帐时
借:应交税金-应交增值税(未交增值税)
贷:应交税金-未交增值税
(2)缴纳时借:应交税金-未交增值税 贷:现金(银行存款)
这个月进项税额大于销项税额:如果当期进项税额大于当期销项税额,可作为留抵税金,在下月继续抵扣至抵扣完为止。这种情况,可以如下处理:
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)
如果进项税大于销项税,月末不需做账务处理。借方余额就是留待以后月份抵扣的税额。应缴税金-应缴增值税应设置如下子目:进项税额、销项税额、出口退税、进项税额转出、、转出未交增值税、未交增值税以及税务检查应补增值税等。
扩展资料:
1、企业采购物资等,按可抵扣的增值税额,借记本科目(应交增值税——进项税额),按应计入采购成本的金额,借记“材料采购”,“在途物资”或“原材料”,库存商品”等科目,
按应付或实际支付的金额,贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货,做相反的会计分录。
由运输单位造成的采购物资短缺,运输单位予以全额赔偿的,应借记“银行存款”等科目,贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出,按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税(进项税额转出)”予以转出。
2、销售物资或提供应税劳务,按营业收入和应收取的增值税额, 借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目,按专用发票上注明的增值税额,
贷记本科目(应交增值税——销项税额),按实现的营业收入,贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。发生的销售退回,做相反的会计分录。
参考资料来源:百度百科-应交税费
一、进项税额大于销项税额,形成增值税借方余额叫做“留抵税额”,体现在“应交税金——增值税——未交税金”科目下,因此,在根据原始凭证做账以后,月末,应将当月的销项税额、进项税额等作如下处理。
二、将销项税转入未交税金。
借:应交税金——增值税——销项税额。
贷:应交税金——增值税——未交税金。
三、同理,将应交税金其他明细科目借方余额也转入未交税金。
借:应交税金——增值税——未交税金。
贷:应交税金——增值税——进项税额。
拓展资料:
增值税优缺点:
一、有利于贯彻公平税负原则。
二、有利于生产经营结构的合理化。
三、有利于扩大国际贸易往来。
四、有利于国家普遍、及时、稳定地取得财政收入。
五、增值税是向最终消费者征收的,从而抑制了国内需求的增长,进而抑制经济的长期均衡收入,增加了个人的税收负担,挤出了消费和投资,而增大了GDP中政府购买的部分,使政府购买在其中占有过大的比例,不利于经济运行。
参考资料: