核定征收企业汇算清缴

Question

我公司上半年是查账征收，期间开过一张销售发票，金额为一万多元，正常网上报税，缴纳税金，而改为核定征收后，无任何收入，没有开过票，故都一直是零报税，先要进行年度所得税汇算清缴，税管员告知要填写核定征收企业（即B类表），请问收入明细应如何填，如果根据12月报表上的年收入填一万多的话，好像要缴说的税400多，但我们去年都没有缴过所得税呀，请教高人！

Answer 1

就算有开票收入，只要是零申报，就与收入无关了，在企业所得税核定征收B类表中，收入明细照实填写。按定期定额方式缴纳所得税的企业，没有特殊情况不再汇算清缴。 核定征税企业的企业所得税以销售收入为基数计算所得税，按月交纳。与利润无关，年末也不再进行企业所得税汇算，不执行分季预缴，年终汇算清缴的规定。 应纳税所得额=收入总额×应税所得率 应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率 以下意见仅供参考： 1、按照总局下发的税收资料调查工作方案，正常来说核定征收的企业一般不用参加税收资料调查工作的。调查系统的设计也是针对能够准确核算收入、成本费用和应纳税额等指标的企业的。 ２、所以税收资料调查对核定征收的企业意义不是很大的，但既然你们那的税务机关一定要你公司参与税收资料调查，可以这样来考虑：税收资料调查的指标可以跟企业的实际申报数据有差异，也就是可以适当调整的，给系统审核通过就好。 ３、实行核定应税所得率方式的企业，要进行汇算清缴的，应纳纳税额确定，收入或成本费用最少已可确定其中一项，按所得率倒算另一项填列，表内的成本费用可分摊。 实行核定应纳所得税额方式的企业，因不需要进行汇算青缴，可考虑按年终后确定的实际经营额或实际应纳税额填写，根据需要，按照系统提示的公式，倒算，对相关行次的数据进行调整。 总之一句话，对于实行核定征收的企业，系统审核通过就好！因为调查系统并不跟其他税务征管系统进行数据比对的，两边纳税数据有一定差异也没关系的。