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如何理解账面价值大于计税基础,然后就有递延所得税负债
反之小于,就是递延所得税资本~
我无法理解~求例子
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推荐答案 推荐于2017-09-19
账面价值是指会计上账面上的价值,计税基础是指税法的。两者之间会产生差额就会出现递延所得税负债或是递延岁的税资产。当计税基础大于账面价值时就是递延所得税负债,否则就是递延所得税资产。比如:贷款时支付的利息费用,在会计上计入了财务费用,计算利息时允许扣除,税法上利息费用不得在计算利息时扣除。这样会计上就会少缴税,税法要求的税比会计的多,即
当计税基础大于账面价值时就是递延所得税负债。
追问
会计上就会少缴税,不就是资产了吗?怎么会变成了负债啊?
追答
少缴的税在未来补交,就形成递延所得税负债
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其他回答
第1个回答 2018-08-01
资产账面价值大于计税基础要确认递延所得税负债,资产账面价值大于计税基础形成应纳税暂时性,差异在转回期间将增加企业的
应纳税所得额
和应交所得税,导致企业经济利益的流出,在其发生当期,构成企业应支付税金的义务,应作为负债确认。比如:一项
固定资产
,当前计提折旧低于税法规定的标准的,账面价值大于计税基础,在未来期间计提的折旧就会大于税法规定的金额,需要多缴纳
企业所得税
。
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第2个回答 2013-06-26
递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的,对于影响利润的暂时性差异,确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如会计折旧小于税法折旧,导致资产的账面价值大于计税基础,如果产品已经对外销售了,就会影响利润,所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。
如果暂时性差异不影响利润,而是直接计入所有者权益的,则确认的递延所得税负债应该调整资本公积。例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的,公允价值产升高了,会计上调增了可供出售金融资产的账面价值,并确认的资本公积,因为不影响利润,所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用,而应该调整资本公积。
参考资料:baidu.com//
http://www.dongao.com/zckjs/fxzd/201210/85299.shtml
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...白话的方式
解释
下“资产
账面价值大于计税基础,就
是用
递延所得税
负 ...
答:
对于资产而言,账面价值代表未来期间可计入费用的金额,而税基代表未来税法中可计入费用的金额。 当账面价值大于计税基础时,以后期间计入费用的会计核算部分
高于税
法规定的部分,需要进行纳税调整,反映为当期
递延所得税负债
。 拓展资料一、为什么资产
账面价值大于计税基础,就
是用递延所得税负债?企业的计税基...
为什么资产
账面价值大于计税基础,就
是用
递延所得税负债
?
视频时间 02:11
账面价值大于计税基础
与
递延所得税
有什么联系?
答:
账面价值高于计税基础,表明本公司净资产较高,即盈利能力较强,未来需缴纳的所得税较多,就有递延所得税了
。公司会计编制的资产负债表中资产的账面价值高于我税务局批准的资产价值,相当于资产负债表左侧金额的增加,且资产负债表不平坦。为了平衡双方,相应增加赔偿责任。该负债为递延所得税负债账户。
资产会计账目
价值大于
与
计税基础
就要确认
递延所得税
负?
答:
资产
账面价值大于计税基础
要确认
递延所得税负债,
资产账面价值大于计税基础形成应纳税暂时性,差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税,导致企业经济利益的流出,在其发生当期,构成企业应支付税金的义务,应作为负债确认。递延所得税负债的计量:递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回...
为什么资产
账面价值大于计税基础,就
是用
递延所得税负债
?
答:
即在未来期间不考虑该事项影响的应纳税所得额的基础上,由于该暂时性差异的转回,会进一步增加转回期间的应纳税所得额和应缴所得税金额。在应纳税暂时性差异产生当期,应当确认相关的
递延所得税负债
。递延所得税负债(DeferredTaxLiability)主要指:一、本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性...
为什么资产的
账面价值大于计税基础
答:
资产的
账面价值大于计税基础,
相当于未来可抵扣的减少,交纳的税金多,构成应纳税的暂时性差异,应确认
递延所得税负债
,资产的账面价值小于计税基础相当于未来可抵扣的多,交纳的税金少,构成可抵扣的暂时性差异,应确认递延所得税资产。企业缴纳多少所得税并不是以会计上的利润总额(利润总额就是税前利润...
资产
账面价值大于计税基础
产生什么差异
答:
资产的账面价值是资产的原值扣除备抵科目后的余额,资产的
账面价值大于计税基础
形成的是应纳税暂时性差异,表示企业未来期间需要多交
税,
账面上需要确认
递延所得税负债
。企业生产经营过程中,消耗或出售资产,取得经济利益,消耗或出售的资产以成本费用的方式影响损益,以固定资产为例,企业消耗固定资产,通过...
请问是不是帐面
价值大于计税基础就
确定为
递延所得税负债
?反过来递延所...
答:
资产的计税基础是:
账面价值
>
计税基础,
应确认
递延所得税负债
,账面价值<计税基础,应确认递延所得税资产;负债的计税基础是:账面价值>计税基础,应确认递延所得税资产,账面价值<计税基础,应确认递延所得税负债(我国一般不存在。 再者,由于未来可抵扣的负债为负数,即:调增应纳税额,所以,应确认为负债);
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