资产账面价值大于计税基础产生什么差异

Question

如题所述

Answer 1

暂时性差异。资产的账面价值是资产的原值扣除备抵科目后的余额，资产的账面价值大于计税基础形成的是应纳税暂时性差异，表示企业未来期间需要多交税，账面上需要确认递延所得税负债。企业生产经营过程中，消耗或出售资产，取得经济利益，消耗或出售的资产以成本费用的方式影响损益，以固定资产为例，企业消耗固定资产，通过计提折旧影响损益，资产的账面价值可以理解为按照会计准则规定，未来期间可以从收入中扣除的金额，资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。