缴纳增值税的会计分录怎么写

Question

如题所述

Answer 1

计提时，借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费-未交增值税；下月缴纳时，借：应交税费-未交增值税，贷：银行存款；如果上月的已缴税金，上月交纳时，借：应交税费—应交增值税（已交税金），贷：银行存款；月末结转，借：应交税费-未交增值税，贷：应交税费—应交增值税（已交税金）。
增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上看，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
增值税征收范围：
1、销售货物。
2、提供加工修理或修配劳务。
3、销售应税服务、无形资产和不动产。
4、进口货物。
增值税计算方法：
1、一般计税方法。当期应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额。
2、简易计税方法。按照销售额与征收率的乘积计算应纳税额，不得抵扣进项税额，应纳税额=不含税销售额*征收率。适用范围包括：①小规模纳税人；②一般纳税人销售服务、无形资产或者不动产，符合规定的，可以采用简易计税方法。
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