抵免限额计算公式

Question

如题所述

Answer 1

抵免限额=(∑国内外应税所得额×居住国所得税率)×(国外应税所得÷∑国内外应税所得额)

式中：(∑国内外应税所得额×居住国所得税率)为抵免前按照国内外应税所得总额计算的应缴居住国政府所得税。抵免限额是指已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免。抵免限额为该项所得的应纳税额。居民企业和非居民企业能抵免的范围不太一样。居民企业来源于中国境外的应税所得能抵免。
法律依据
《中华人民共和国企业所得税法》第二十二条
企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。
《中华人民共和国企业所得税法》第二十三条
企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：
（一）居民企业来源于中国境外的应税所得；
（二）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。