去年计提税金分录如下，1、借：营业税金及附加 贷：应交税金----营业税等 2、借：所得税费用 贷：应交税金--企业所得税
这两个分录去年都有结转了，由于税金是客户负责的，我们做成本时要冲掉这部分，所以我现在预付帐款就有借方余额了（就是做成本时冲掉的那营业税等）
追答建议把预付账款转到营业外支出（等于是坏账），核销平账。
借：营业外支出
贷：预付账款
这样做好向不太好吧，那应交税金有贷方余额了，表示还没缴纳，并且要是直接转到营业外外支出，那开来的税票贴哪里好呢
追答预付账款和应交税费是两个账户，怎么结转预付账款会涉及应交税费？不是以前已经做了计提应交税费了吗。
税票贴在应交税费的记账凭证后面啊。
借：应交税费
贷：银行存款
或者等应交税费交完以后再看情况处理，如果预付有余额就处理，没有余额就不用处理了。
客户开来税票时，分录是借：应交税金-营业税等 贷：预付账款（因为是客户交的，在算成本时要扣除），，去年结转收入成本时已经将税金计提，只是计提，但并没缴纳，要等到开票时才缴纳，所以去年只做了计提分录
追答营业税的计提分录应该在贷方，你做在了借方等于已经缴纳了，因为实际缴纳时的分录是：
借：应交税费—应交营业税
贷：银行存款 等
计提时的分录应该是
借：营业税金及附加
贷：应交税费—应交营业税 等
这样缴纳时借记应交税费科目，才能将应交税金科目平账，同时将“营业税金及附加”转“本年利润”。
如果已经做了（分录和记账），结转一笔，把“应交税费”调到贷方，这样实际缴纳时就可以继续了。
借：营业税金及附加
贷：应交税费—应交营业税 等