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我公司是营改增单位 ,小规模纳税人 差额征税方式 税率3%。请问怎么做会计分录。
小规模纳税人
计税销售额=(取得的全部含税价款和价外费用-支付给其他单位或个人的含税价款)÷(1+征收率)
我公司开出销售普通发票50万。支付30万价款。请问如何做凭证。(含税金额开票)
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推荐答案 2017-07-08
差额征税的销售额=(总金额-分包或分给他人的金额)/(1+3%)
应交增值税=销售额*3%
产生收入时
借:应收账款
贷:主营业务收入
贷:应交税费——应交增值税
同时结转成本
借:主营业务成本
贷:银行存款、应付账款等
因为是小规模纳税人,还要看季度销售额是否大于9万,假如大于,全额计算缴纳增值税的附加税
借:营业税金及附加
贷:应交税费-增值税附加
月底结转损益类科目
如果季度销售额是小于或等于9万,面征的增值税转到营业外收入
借:应交税费-应交增值税
贷:营业外收入
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其他回答
第1个回答 2012-09-24
应交增值税=【(50-30)÷(1+3%)】*3%=5825.24
借:银行存款(应收账款) 5000000
贷:应交税费--应交增值税 5825.24
主营业务收入 494174.76
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第2个回答 2012-09-28
应纳税额=销售额*征收率
相似回答
小规模纳税人差额征税
如何进行
会计
处理
答:
一、小规模纳税人差额征税的,营改增后还是照常执行
。执行差额征税是依照《营业税条例及细则》中的规定,可以实行差额征税的项目,如交通运输业、代理业等。差额征税的计税额=(总金额-分包或分给他人的金额)/(1+3%)普通征税=含税收入/(1+3%)
借:应收账款 贷:主营业务收入 贷:应交税费
——...
劳务派遣
公司营改增,小规模纳税人
,开具
差额征税
的发票
怎么做分录
?
答:
小规模纳税人提供劳务派遣服务,
以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税
;也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。 差额征税...
营改增
后
,小规模
物业
公司
水费
差额征
增值税,如何
做分录
答:
2、支付水费时:借:主营业务成本90 借:应交税费——应交增值税2.7 贷:银行存款或现金92.7
3、缴纳增值税时:借:应交税费——应交增值税0.3 贷:银行存款0.3 营业税改征增值税(以下简称营改增)是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税,增值税只对产品或者服务的增值部分纳税,减少...
我是设计
公司,
营业范围就是设计
,税是营改增3%
的营业税..收到的设计费...
答:
你们是营改增的企业,应缴纳的3%就是增值税而不是营业税
,所有营改增企业均不再缴纳营业税,所以地税只申报除营业税以外的其他税种。你们适用3%的税率说明你们是小规模纳税人,小规模纳税人应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目核算应交税费,对营业收入的账务处理应为:借:银行存款(...
小规模纳税人
销售商品需要交纳增值税吗,?
分录怎么做
答:
小规模纳税人
销售开票要交纳增值税的,如果符合
营改增
条件的企业增值
税税率
一般
是3%
。
会计分录
如下:借:应收账款(或银行存款、或库存现金)〈发票全部〉贷:主营业务收入〈发票全部/1.03〉应交税费-应交增值税-销项税额〈发票全部/1.03*3%〉营改增之前营业税税率表税目 范围 税率 说明1....
劳务派遣
公司营改增,小规模纳税人
,开具
差额征税
的发票
怎么做分录
?
答:
2.发放代收代付工资时:借:其他应付款——xx工资 保险8000 贷:银行存款 80000 3.缴纳税金:借:银行存款 95.24 贷:应交税费——应交增值税95.24 4.计提营业税金及附加
营改增
后劳务派遣差额做账方法:(1)确认收入时会计处理 借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费——未交增值税 (2)...
营改增
后旅行社
差额征税会计分录怎么做
?
答:
如果企业选择要用差额征收,那无论
是小规模纳税人
还是一般纳税人在计算纳税时都可以扣除上述政策规定的5项费用,但是如果选择差额扣除征收方法,就要按照销项税金或应纳增值税额收取的全额来计算。所以
营改增
后旅行社
差额征税
的
会计分录
可以这样写 企业实行差额征收
计税方式
来接受应税服务时,按规定允许扣减...
营改增
后国际货运代理
公司,小规模纳税人
问题咨询
答:
小规模纳税人,计税
销售额=(取得的全部含税价款和价外费用-支付给其他单位或个人的含税价款)÷(1+征收率),按你的发生计算(1030-954)÷(1+3%)=73.79,应纳税额=计税销售额x3%=2.21元,是一致的。缴税后
做分录
:借:应交税费——应交增值税 2.21 贷:银行存款 2.21 ...
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