关于一般纳税人进项税记账问题

Question

比如说8月份的时候我购进了一批材料,我记账是记
借:原材料
应交税金-应交增值税-进项税额
贷:银行存款
但是我8月份的时候我没有销项收入,这张进项发票我也没有在网上认证,那如果我9月份要认证并且要抵扣的话我应该怎么记账呀?
谢谢!
我的意思是说我如果9月份要认证这张发票的话我要怎么记账?

Answer 1

1、8月付款时编制分录：借：预付账款
贷：银行存款
2、9月进项税认证时在9月编制分录借:原材料
借：应交税金-应交增值税-进项税额
贷：预付账款
或者
3、或者8月这样编制分录借：原材料
借：应交税金-待抵扣进项税金
贷：银行存款
4、9月进项税认证后编制分录借：应交税金-应交增值税-项税税
贷：应交税金-待抵扣进项税金追问

我8月份的时候已经记了借:应交税金-应交增值税--进项税额,
我当时不是用的待抵扣进项税金,这下怎么办啊?
谢谢

追答

如果这样那么你公司8月份的账务系统应交增值税金额与税务局认证系统不一致，你公司如果8月没有销项税的话，那么就是你公司的增值税留底额要大于税务系统的留底额，只要8月份不交税应该影响不大，9月份账务系统不动，把这张进项税金的发票认证了这样的话9月末你公司账务系统应交增值税金额就与税务系统一致了。

Answer 2

那如果我9月份要认证并且要抵扣的话我应该怎么记账呀?
8月份的进项税可以挂账，不用处理，与认证与否没有关系。报表时，在资产负债表“应交税费”一栏用负数表示。

9月份要认证并且要抵扣的话我应该怎么记账呀?
如果有销项，抵扣和应交增值税的处理
1、结转进项税额
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）
2、结转销项税额
借：应交税费—应交增值税（销项税额）
贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税
4、实际交纳时
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款

结转分录也可简化处理
借：应交税费—应交增值税
贷：应交税费—未交增值税追问

请问我8月份这部分税金应该怎么记分录,9月份我要认证,我又要怎么记分录?
谢谢

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Answer 3

把八月份的当暂估账红字冲掉，九月份再做一张，没实际做过，不过感觉应该行