房租已付,未收到发票,会计分录为:
借:预付账款
贷:银行存款或库存现金
注意:待摊费用,新的会计准则已经取消,因此用预付账款科目。
预付账款是指企业按照购货合同的规定,预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。在日常核算中,预付账款按实际付出的金额入账,如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等。对购货企业来说,预付账款是一项流动资产。预付账款一般包括预付的货款、预付的购货定金。施工企业的预付账款主要包括预付工程款、预付备料款等。
借:预付账款(或应付账款)贷:银行存款。
先做过渡科目,待收到发票之后再做冲销~
未收到发票时分录如下:
借:暂付款
贷:银行存款
收到发票后冲销分录如下:
借:办公费
贷:暂付款
必须有发票才可以入费用,以上若有疑问可再提出~
收材料在先,付款在后,暂不做账
借:原材料
贷:应付账款-暂估应付账款
收回冲销
借:应付账款-暂估应付账款
贷:原材料
次月收到发票
借:原材料 1000
应交税费-应交增值税(进项税额)170
贷:银行存款 1170
如果付款是直接付给财务软件公司,做应付账款借方,收到发票,做福利费和应付账款贷方
付款:借:应付账款
贷:银行存款
收票:借:管理费用
贷:应付账款
预付账款 ;
借:预付账款
贷:银行存款
先暂估入库:假如暂估500
借:原材料 500
贷:应付账款/应付暂估款 500
发票到后做红冲:如果发票不是500,是400或者600
借:原材料 -500
贷:应付账款/应付暂估款 -500 (红冲暂估的那张凭证)
根据发票做正确分录:
借:原材料 400/600
贷:应付账款 400/600
借:预付账款
贷:银行存款
待收到发票入账,或者货物已到发票尚未收到的话,月末暂估入账,下月初冲回按实际入账
在是很正常的经营活动,会计上做往来账处理:开具发票时借:应收账款 38470元 贷:主营业务收入 32880.34元 应交税费 5589.66元到月底,不得对方是否来款,收入都要结平,全部转到本年利润中,期末包括收入在内的损益类科目不能有余额。来钱是再冲减应收账款:借:银行存款或现金等 贷:应收账款
您好,会计学堂李老师为您解答
当做预付款,借预付账款 贷银行存款
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