红字发票进项税额转出怎么做账务处理

Question

如题所述

Answer 1

红字发票进项税额转出的账务处理如下：
1、收回原发票并注明“作废”字样或取得对方的有效证明；
2、再开具红字发票；
3、发票需记载发票的名称、代码、客户信息、开户银行信息、开票单位等内容；
4、依据销售方开出的红字发票，作进项税额转出。
红字发票进项税额转出的影响因素：
1. 红字发票的原因：红字发票通常是因为销售退货、折让或错误开票需要冲减原有蓝字发票的情况下使用；
2. 税务处理：红字发票的进项税额需要在税务申报时进行抵扣或转出处理；
3. 账务处理：在会计账务中，红字发票的进项税额转出会影响企业的应交税费-进项税额科目；
4. 抵扣转出时机：红字发票的进项税额转出通常在确认红字发票后的下一期税务申报时进行；
5. 相关会计准则：处理红字发票进项税额转出时，需要遵守国家税务总局和财政部门的相关规定和会计准则。
综上所述，红字发票进项税额转出的账务处理包括收回原发票并注明作废，再开具红字发票，并记载相关信息，最后根据销售方开出的红字发票进行进项税额转出。
【法律依据】：
《关于红字增值税发票开具有关问题的公告》
第（一）条
购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》，详见附件），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。