有关增值税先征后返的账务

Question

本月收到去年退回的增值税，做账务处理：
借：银行存款
贷：营业外收入
这笔款项全部计入本月的利润吗？这样不是使当月的利润大增吗？这笔款项要交企业所得税吗？

Answer 1

除了出口退税以外的增值税退税，这样做是对的。计入当月利润，确实使利润增加，但业务的实质确实是增加了利润。
交不交企业所得税，要看增值税退税的性质：《财政部、国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2008]151号）规定，直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的增值税（出口退税款除外）属于财政性资金的范畴。该文件同时规定，企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额；对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入。

Answer 2

你这是增值税按政策规定比如软件企业等所退的税吗？如果是，应该计入资本公积，这样就不增加利润，此笔款项也不用缴纳企业所得税

Answer 3

1，借：银行存款
贷：以前年度损益调整
2，借：以前年度损益调整
贷：未分配利润

Answer 4

按照你问收到去年退回的增值税,属于上年度多交增值税,那样分录是错误的,退回多缴增值税不尤其到营业外收入和企业所得税。

收到退回多缴增值税时作分录:
“借”银行存款
“贷”应交税费－应交增值税－多交增值税

如果是减免增值税,按减免增值税的会计处理,先征收后返回、即征即退增值税的会计处理，请输入“增值税会计--增值税减免、上缴及查补调账的会计处理（一）”和（二）网页探索就理解怎样分录