留抵退税会计分录

Question

如题所述

Answer 1

2022年留抵退税会计分录如下：
1、进项税额留抵：
借：银行存款
贷：应交税费——应交增值税（进项税额）
2、若账务上已经结转到“应交税费——未交增值税”科目：
借：银行存款
贷：应交税费——未交增值税
留抵退税是指将增值税期末未抵扣完的税额退还给纳税人的情况。增值税实行链条抵扣机制，以纳税人当期销项税额抵扣进项税额后的余额为应纳税额。其中，销项税额是指按照销售额和适用税率计算的增值税额；进项税额是指购进原材料等所负担的增值税额。当进项税额大于销项税额时，未抵扣完的进项税额会形成留抵税额。