2023年增值税留抵退税会计分录

Question

如题所述

Answer 1

2023年增值税留抵退税会计分录如下：
1、进项税额留抵：
借：银行存款
贷：应交税费——应交增值税（进项税额）
2、若账务上已经结转到“应交税费——未交增值税”科目：
借：银行存款
贷：应交税费——未交增值税
增值税留抵退税是指对现在还不能抵扣，留着将来才能抵扣的“进项”增值税，予以提前全额退还的行为，其形成原因主要是纳税人进项税额和销项税额在时间上不一致造成的，如集中采购原材料和存货，尚未全部实现销售；投资期间没有收入等。此外，在多档税率并存的情况下，销售适用税率低于进项适用税率的，也会形成留抵税额。