跨年度的成本费用票据可以入账吗？

Question

跨年度的成本费用票据可以入账吗？一些广告行业收入很高，平常也没有什么成本费用票据可以抵企业所得税，那一般以什么来抵扣企业所得税呢？

Answer 1

1、跨年度的成本费用票据不建议入账；
2、国税函〔2003〕804 号文件规定，企业所得税税前扣除费用必须遵循真实发生的原则，除国家 另有规定外，提取准备金或其他预提方式发生的费用均不得在税前扣除。对纳税人按照会计制度的规定预提的费 用余额，在申报纳税时应作纳税调整，依法缴纳企业所得税。
3、跨年度的成本费用票据在汇算清缴时不能税前扣除。根据《企业所得税税前扣除办法》规定，税前扣除的确认一般应遵循以下原则：
(1)权责发生制原则。即纳税人应在费用发生时而不是实际支付时确认扣除。
(2)配比原则。即纳税人发生的费用应配比或应分配的当期申报扣除。纳税人某一纳税年度应申报的可扣除费用不得提前或滞后申报扣。

Answer 2

15年的费用 是不可能入到14年的帐里

入账 是按实际做 不是凭空调节

该交的税 要交追问

哦，谢谢，还想请教一下，比如一个员工月工资是6000，年终奖也是6000，那个人所得税应该怎么算？

追答

平时申报你会了

年终奖就是另外申报

因为月收入是高于3500的话

因为 每月平均 6000/12=500元<1500

所以 年终奖的个税=6000*3%=180元

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