这是资产负债表日后销售退回的帐务处理。销售退回,要冲减多记的销售收入,销售成本及因此影响的利润和所得税等问题,比较复杂。具体是:
1、冲减销售收入 借:以前年度损益调整 应交税费——应交增值税(销项税) 贷:银行存款
2、冲减销售成本 借:库存商品 贷:以前年度损益调整
3、冲减所得税 借:应交税费——企业所得税 贷:以前年度损益调整
4、冲减盈余公积 借:盈余公税 贷:以前年度损益调整
5、冲净利润 借:利润分配——未分配利润 贷:以前年度损益调整 应该就是这样了
这是我的个人意见,仅供参考《资产负债表相关文件》