企业所得税预算会计分录怎么做

Question

如题所述

Answer 1

企业所得税预算如何处理

企业所得税采取的是季度预缴,年终汇算清的模式纳的,预缴以企业的会计利润总额乘以税率计算;汇算清缴在会计利润的基础上纳税整后按照应纳税所得额乘以税率征收.另外一种方式是核定征收,所以企业在所得税预算的时候,针对第一种方式,需要预算企业的收入、成本、费用等,最终预算出企业利润,而针对后面一种,只需要对企业收入做出预算即可.
预缴企业所得税如何做账?
1、预收账款当期的发生额扣除期间费用及税金计算缴纳所得税:
借:应交税费--应交所得税
贷:银行存款
2、企业应及时计算已实现的收入同时按规定结转成本,经过纳税调整计算出的所得税在利润表中反映:
借:所得税费用
贷:应交税费--应交所得税
所得税费用可以理解为企业经营利润应交纳的所得税.
所得税费用属于损益类科目,主要对企业负担的所得税进行核算,一般不等于当期应交所得税.
所得税费用一般是当期所得税和递延所得税之和.
企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税.
企业所得税基本税率为25%;居民企业中符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税;国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税.?

补计提上年度企业所得税的账务处理，怎么做会计分录？

对于会计人员而言，经常会处理企业所得税的相关实务问题。比如补计提上年度企业所得税如何进行账务处理?怎么做会计分录?以下一文将为大家详细介绍。
补计提上年度企业所得税怎么做账?
1、补计提时，账务处理如下：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——企业所得税
2、结转时，会计分录如下：
借：未分配利润
贷：以前年度损益调整
3、支付企业所得税时，账务处理如下：
借：应交税费——企业所得税
贷：银行存款
知识拓展：上一年度企业所得税亏损的账务处理
年底所得税如何计提与结转?会计分录怎么做?
1、年末计提时，会计分录如下：
借：所得税费用
贷：应交税金——应交所得税
2、年末结转时：
借：本年利润
贷：所得税费用
3、次年1月上缴时：
借：应交税金——应交所得税
贷：银行存款
企业所得税指的是什么?
1、企业所得税指的是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营和其他所得征收的一种所得税。
2、企业所得税征税对象：企业的生产、企业所得税经营所得、其他所得。
3、企业所得税其他所得指的是利息、股息、转让各类资产收益和租金。
4、企业所得税税率为25%的比例税率，而非居民企业是20%。