差旅费抵扣增值税会计分录处理及案例分析

Question

如题所述

Answer 1

员工出差产生的差旅费，有些是能按照规定抵扣增值税的。比如注明旅客身份信息的铁路车票，可以抵扣进项。今天深空网给大家整理了有关差旅费抵扣增值税会计分录处理及案例的内容，来一同了解下吧。
差旅费抵扣增值税分录处理
借：管理费用--差旅费
应交税费--应交增值税(进项税额)
贷：现金
案例分析
1、甲公司员工小张出差，收到小规模纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票，可以根据3%的税率抵扣增值税，请问如何编制会计分录?
借：管理费用--差旅费300元
应交税费--应交增值税(进项税额)9元
贷：库存现金309元
差旅费报销、归还现金会计分录怎么做?
简易计税差旅费专票会计分录?
简易计税差旅费专票不用认证抵扣，将税金合计金额记入成本，如果涉及一般计税的，则按照一般计税。相应分录如下：
借：原材料、库存商品等
贷：银行存款、库存现金等
差旅费报销的税率如何规定?
1、酒店、宾馆为一般纳税人
如果酒店、宾馆是一般纳税人，则住宿服务增值税税率为6%。
2、酒店、宾馆为小规模纳税人
如果酒店、宾馆是小规模纳税人，则住宿服务增值税适用征收率为3%。
3、疫情期间，对于纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，可以免征增值税。
综上所述，职工出差住宿，取得的发票税率为6%、征收率为3%，或者票面注明免税。