资产负债表中的“货币资金”和财务报表附注中的“现金及现金等价物”是一回事吗？

Question

资产负债表中的“货币资金”和财务报表附注中的“现金及现金等价物”是一回事吗？两者有什么区别？这两个数值应该是一样的吗？谢谢。

Answer 1

是不一样的。货币资金特指库存现金、银行存款。
现金及现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。货币资金是现金，但是现金及现金等价物却未必是货币资金。比如应收票据、三个月内到期的债券投资等等，这些都不能归入货币资金。