资产负债表中有现金及现金等价物吗

Question

如题所述

Answer 1

一、资产负债表中的货币资金与现金及现金等价物是不一样的概念。
二、货币资金的定义：
货币资金：库存现金、银行存款及其他货币资金。现金是指企业的库存现金，包括人民币现金和外币现金，银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金，包括人民币存款和外币存款。其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款、保证金（票据承兑、账务、履约保函保证金）等。
三、现金及现金等价物的定义：
《企业会计准则第31号——现金流量表》规定，现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
四、、二者区别和影响：
由于现金等价物流动性强、易于转换的特定，资产负债表中其他货币资金科目中的保证金一项不属于现金等价物，因此该项货币资金不在现金流量表中体现，这将导致现金流量表中的“期末现金及现金等价物”与资产负债表中的“货币资金”不一致。