第2个回答 2010-09-14
你是问记现金日记账，估计你是出纳，出纳的业务与会计不同，出纳是不用编制会计科目的。你所说的这个业务，按以下流程操作：
1、支付给职工借支款时，要凭具有审批权限领导审批的借款单，借支人要签字。记现金日记账:
日期 凭证编号 摘要 收入金额 支出金额
*年*月*日 *** 支付某某某***用途暂借 2000.00
2、此人来报销时，凭经审批审核的发票报销626元，收回现金1374元。出纳须开一张现金收据2000元（收回的现金1374加应支付的626）给原借支人作为归还暂借款的依据（不是原借据）。记现金日记账：
日期 凭证编号 摘要 收入金额 支出金额
*年*月*日 （收据号码） 某某某归还暂借款 2000.00
年*月*日 *** 某某某报支***费 626.00
你仔细看一下记账过程，现金余额不会错的。再次强调，出纳是不做科目的，做科目是会计的事情，出纳与会计的岗位不能混淆。