第1个回答 2018-01-16
一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的：
不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税*当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计/当月全部销售额、营业额合计
进项税转出额=当期实际成本*税率
例题1 本月从国营农场购进免税农产品，取得发票价款10万，运费支付1万，装卸费用2000，并取得运费发票，该农产品60%用于商场内部餐饮中心，40%用于对外销售。本月商场可以抵扣的进项税额是多少？
可以抵扣的进项税额=(10*13%+1*7%)*(1-60%)=5480
例题2企业因管理不善库存原材料损失618.6万，其中含运费成本18.6万，
应转出的进项税=（618.6-18.6）*17%+18.6/93%*7 %=103.4
如果是免税农产品损失，应转出的进项税=（618.6-18.6）/87%*13%+18.6/93%*7 %=91.05本回答被网友采纳