存货盘亏进项税额转出问题？

Question

各位答主您好！
会计大神看到的请留步！请问存货在盘亏时为什么进项税额要转出？我公司在购买了原材料时已经支付给卖方一笔含税价款了，在保管期间由于管理问题导致这批原材料丢失，此时进项税额转出到贷方岂不是这批货物的税款又要重新交一次？购买时已经交给卖方了，这次再交一份给税务局吗？ 还有如果管理原因造成的丢失故意伪造成正常材料损耗会怎么样？
期待有人能答复。

Answer 1

1，如题所述，提问者应先明确:
a、该批原材料所涉进项税额是否已经认证并作抵扣申报；
b、因管理不善导致存货损失应依法作进项税额转出，是基于该进项税额已抵扣销项税，如未作抵扣的则不发生转出事项，也就不存在如题所指的重复纳税情形；
c、如上涉税事项应依法如实申报，如经查实存在虚假申报行为的，将依法予以惩处；
2，可见，在明确如上事项后，应予根据实际情况如实进行会计和税务处理；
3，以上仅供参考，请予核实，依法操作。追问

假设增值税税率10%（实际17%），你买了10万元货物交1万元进项税，15万元卖出收1.5万元销项税，此时你只需要再交0.5万元税，整个过程中你是没有交增值税的，收的又出去了；但是你丢了1万元货物，就需要转出0.1万元进项税，最终这批货物你又以15万元卖出收1.5万元销项税，此时你需要再交0.6万元税，比你没丢之前多交0.1万元税款，这就是你丢的货你要负责纳税，多出来的这部分税款计入管理费用，是吧

追答

1，因管理不善丢失1万元（暂按你所说的售价计算）货物，余下预计只能确认14万元收入的货物仍可以15万元出售，可见已提升了销售单价售出，此时所多计缴的销项税0.1万元是因溢价收入而产生，并非你所认为多计缴税金。

2，对管理不善导致存货损失而依法所作的进项税额转出，可计入管理费用科目。

追问

假设增值税税率10%（实际17%），买了10万元货物交1万元进项税，15万元卖出收1.5万元销项税，此时只需要再交0.5万元税；但是你丢了1万元货物，就需要转出0.1万元进项税，最终这批货物你应该以13.5万元（10万元货卖15，9万元货应该卖13.5万元）卖出收1.35万元销项税，此时你需要再交0.45万元税。转出的税款计入管理费用，这样没错了吧，不是因溢价收入产生的

追答

如此销售计价所计缴增值税是对的。