摊余成本法的做法

Question

如题所述

Answer 1

摊余成本法的基本方法是将投资金额平均分配到它的折旧期内，每期计提一部分折旧和摊余成本，以表示因使用而损失的价值，经过几个会计期，最终计提的折旧支出将等于投资金额。

摊余成本法是指估值对象以买入成本列示，按照票面利率或商定利率并考虑其买入时的溢价与折价，在其剩余期限内平均摊销，每日计提收益。

目前债券基金的估值方法主要有三种可以选择：成本法、市价法和摊余成本法。成本法主要为用于银行间债券投资的估值，但该方法可能导致基金净值严重偏离公允价值。市价法则主要用于交易所债券。

对比差异：

货币市场基金采用的摊余成本法与市场法的差异为：摊余成本法来计价主要反映了货币市场基金投资的工具主要是短期的。它的这种收益主要体现在这种短期利息的收入方面，它的资本增值方面应该很少，获益的渠道不是资本增值的收入。

所以在这个方面，摊余成本计价可能更有利与该品种的发展，而且投资者也一目了然。摊余成本法配合影子价格的使用是当前市场环境下最优的债券基金会计核算原则，而使用公允的影子价格，并严格执行偏离度调整策略，是使用摊余成本估值方法的必要保障措施。