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按实际利率法确定摊余成本
实际利率法
计算
摊余成本
答:
实际利率法计算摊余成本指:每期的利息费用按实际利率乘以期初债券账面价值计算
,按实际利率计算的利息费用与按票面利率计算的应计利息的差额,即为本期摊销的溢价或折价。每期实际利息收入随长期债权投资账面价值变动而变动;每期溢价摊销数逐期增加。这是因为,在溢价购入债券的情况下,由于债券的账面价值随...
实际利率法
摊销公式
答:
实际利率摊销法下:根据初始确认的账面价值确定摊余成本,摊余成本*实际利率等于本期实际摊销数额
。下期摊余成本=上期摊余成本—应收利息(按票面价值和票面利率计算)+利息费用(上期摊余成本与实际利率的乘积),每期调整摊余成本和每期实际摊销数额。以购入(发行)时的市场利率乘以每期期初债券投资(负债)...
持有至到期投资的
摊余成本
如何进行
实际利率法
计算?
答:
如果采用
实际利率法
处理利息调整,那么摊销额的计算公式是这样的:应计利息(即预期收到的利息)减去投资收益。而投资收益则等于期初
摊余成本
乘以实际利率。但需要注意的是,由于利息调整是对利息费用的调整,所以摊余成本在计算时已排除了这部分(投资收益 = 期初摊余成本 × 实际利率)。总之,摊余成...
实际利率法
摊余成本
答:
以此类摊。折价时,
摊余成本=实际收到金额+每期的调整数,将成本为下一期的摊余成本
。以此类摊。(第一期的摊余成本就等于发行时收到的实际金额)每期的调整数(每期“应付债券--利息调整”发生额)的确定:就是票面面值×票面利率与摊余成本×实际利率之间的差额。具体的会计处理:应按照应付债券的摊...
如何采用
实际利率法确认
投资收益和利息调整摊销?
答:
按
摊余成本
*
实际利率
与票面金额*票面利率的差摊销 一、初始
确认
1、溢价时 借:持有至到期投资-面值 借:持有至到期投资-利息调整 贷:银行存款 2、折价时 借:持有至到期投资-面值 贷:持有至到期投资-利息调整 贷:银行存款 二、各期处理:溢价时 借:应收利息 贷:持有至到期投资-利息调整 贷...
巧释
摊余成本
简化
实际利率法
核算
答:
即
摊余成本
=初始
确认
金额-已收回或偿还的本金±累计摊销额-已发生的减值损失。其中,第二项调整金额累计摊销额利用
实际利率法
计算得到。实际利率法是指按照金融资产(负债)的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或利息费用的方法。实际利率,是指将金融资产(负债)在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量,折现...
实际利率法
如何计算溢价和折价的摊销额?
答:
实际利率法
是一种计算金融资产或负债
摊余成本
及利息收入或费用的方法。它的核心概念是找到使未来现金流量现值等于当前公允价值的折现率,即实际利率。以下是计算步骤:实际利息费用计算:初始债券账面价值 * 实际利率面值利息计算:面值 * 票面利率溢价摊销:面值利息 - 实际利息费用 (溢价发行)折价摊销:...
摊余成本
计算公式是什么?
答:
每期摊销额=
实际成本
×实际利率-票面面值×票面利率。期末
摊余成本
=期初摊余成本+本期摊销额=初始实际成本+累计摊销额。金融资产或金融负债的摊余成本:(一)扣除已偿还的本金;(二)加上(或减去)采用
实际利率法
将该初始
确认
金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额;(三)扣除已发生的...
实际利率法
计算
摊余成本
,为什么最后一年的计算方法不按套路进行?
答:
贷:长期应付款 未
确认
融资费用摊销金额除满足借款费用资本化条件而计入固定资产
成本
外,均计入财务费用,分录为:借:财务费用 贷:未确认融资费用 借:长期应付款 贷:银行存款 一年一年摊销下去,贷方的未确认融资费用之和应当与最开始确认的借方未确认融资费用相等,因此最后一年只需要用最开始借方的值...
什么是
摊余成本
答:
摊余成本
是持有至到期投资后续计量的方法,与它密切相关的概念是
实际利率法
。它俩形影不离。没有实际利率法就无所谓摊余成本,摊余成本是实际利率法下的必然结果。摊余成本,是指该金融资产初始
确认
金额经下列调整后的结果:(1)扣除已偿还的本金;(2)加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与...
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