负数发票也就是
红字发票。规定已经说明，只有原发票开具错误，才可以退回给销货方重新开具增值税专用发票发票（实际操作先按原错票内容开具一张负数发票，然后再按正确的内容开具一份蓝字发票交给购货方）。由于增值税发票过期未进行认证而发票自身开具没有问题，是不能退回重开的。
如果，确属发票开具错误，购货方将抵扣联和发票联退回，退回的抵扣联和发票联附在开具的负数发票的存根联和发票联后面，作为开具负数发票的依据。负数发票的记帐联附在冲减原入帐收入的
记帐凭证后面作为
原始凭证。
拓展资料：如何通过开票软件（
税务UKey版）开具负数发票？
1， 先填开发票红字信息表,先填开增值税专用发票红字信息表，区分购买方申请和销货方申请。
2， 信息表两种申请方式：购买方申请和销售方申请 购买方填开红字信息表。根据对应蓝字专用发票抵扣增值税销项税额情况，分已抵扣和未抵扣两种方式：选择已抵扣，不需要填写对应蓝字发票代码和发票号码，直接点击下一步。选择未抵扣，需填写蓝字发票代码和号码，选择发票填开日期，点击下一步，进入填开界面，购方信息自动带出不可修改，其他信息根据原蓝字发票进行填写，确认无误，点击上传。
3， 使用对应红字发票信息表开具负数发票 进行负数发票填开。选择增值税电子专用发票负数，查询后使用对应的红字发票信息表进行增值税电子专用负数发票开具。
发票是指
经济活动中，由出售方向购买方签发的文本，内容包括向购买者提供产品或服务的名称、质量、协议价格。除了
预付款以外，发票必须具备的要素是根据议定条件由购买方向出售方付款，必须包含日期和数量，是会计账务的重要凭证。中国会计制度规定有效的购买产品或服务的发票称为税务发票。政府部门收费、征款的凭证各个时期和不同收费征款项目称呼不一样，但多被统称为行政事业收费收款收据。为
内部审计及核数，每一张发票都必须有独一无二的流水账号码，防止发票重复或跳号。