记账时视同销售收入小于视同销售成本,所得税汇算清缴时该如何调整?

Question

如题所述

Answer 1

在记账时，如果视同销售收入小于视同销售成本，可能会导致企业的所得税费用减少。为了在所得税汇算清缴时保持合规性，企业需要进行以下调整：

调整视同销售收入：将视同销售收入调整为与视同销售成本相等的金额。这可以通过将视同销售收入的余额转入其他应付款或留存收益等方式实现。

调整视同销售成本：将视同销售成本调整为与视同销售收入相等的金额。这可以通过将视同销售成本的余额转入库存商品、原材料等成本账户实现。

调整所得税费用：根据调整后的视同销售收入和视同销售成本重新计算所得税费用。如果调整后的所得税费用小于原先计算的所得税费用，可以将差额作为应交税费——应交所得税的借方金额，以冲抵原先计算的所得税费用。

需要注意的是，在进行以上调整时，应遵循相关的会计原则和法律法规，确保调整的准确性和合规性。同时，还需要确保调整的及时性和完整性，以便在所得税汇算清缴时准确反映企业的财务状况和经营情况。

Answer 2

记账时视同销售收入小于视同销售成本，所得税汇算清缴时，如实填写企业所得税纳税申报表即可，无需调整。