老师您好，员工离职，单位仍为其缴纳社保，单位缴纳部分和个人部分均有此员工自己负担，会计怎么做账？
计提工资本单位的会计分录(工资社保公积金和在一起计提）
借：
营业费用---工资
-----社保
管理费用-----工资
------公积金
贷：
应付职工薪酬-----工资
------社保
------公积金
缴纳时社保时：
借：应付职工薪酬------工资（个人部分）
------社保（单位部分）
银行存款
如果员工离职怎么做账
缴纳时
借：其他应付款-社保 1000
其他应收款-*** 200
贷：银行存款 1200
以后收回时
借：库存现金 200
贷：其他应收款-*** 200
计提时也不要做离职员工的。
顺便说一下，社保等不在“应付职工薪酬”科目归集，使用“其他应付款-社保”、“其他应付款-公积金”归集和缴纳。追问
单位部分和个人部分均有此离职员工负担，也就是1200都由此离职员工出。1000元做其他应付款不就是单位出了吗？
图：这是我买的一本会计读物上这样记得帐
1000元做其他应付款不就是单位出了吗？
前面不是说过了吗，单位的社保、公积金都使用其他应付款科目，而不是应付职工薪酬科目。
发放时扣缴个人部分的分录
借：应付职工薪酬-工资
贷：库存现金 等 （实发工资）
其他应付款-社保 （个人代扣部分）
其他应付款-公积金（个人代扣部分）
计提时的分录也是计入其他应付款
借：管理费用 / 销售费用 等
贷：应付职工薪酬-工资 （应发工资）
其他应付款-社保 （单位缴纳的社保）
其他应付款-公积金 （单位缴纳的住房公积金）
这样，单位缴纳的与个人缴纳的，都在“其他应付款-社保”和“其他应付款-公积金”科目，缴纳时
借：其他应付款-社保
其他应付款-公积金
贷：银行存款
上面回答是基于这个正确分录基础上的，你不要把“其他应付款”理解为企业的欠款。
再回到你上面的问题，你代离职人员交社保时
借：其他应付款-社保 （单位员工的）
其他应付款-公积金 （单位员工的）
其他应收款-*** （代离职人员交的）
贷：银行存款 （社保中心的扣款总数）
也就是计提时跟离职员工没关系，只有在缴纳时：
借：其他应付款-社保 （单位员工的）
其他应付款-公积金 （单位员工的）
其他应收款-*** （代离职人员交的）（单位部分+个人部分）
贷：银行存款 （社保中心的扣款总数）
注：单位部分也是此员工自己出。 这样对吗？
上面两张照片，这本书上，社保、公积金是计入应付职工薪酬的
单位部分也是此员工自己出。 这样对吗？
是的，单位+个人，社保中心也是这么扣款的。
那本书上写的不对，新准则规定使用“其他应付款”科目。那本书是老准则了，过时了。
哦，但是今年的账，我是按书上那样老准则记得，我要怎么调账？
追答如果“应付职工薪酬-社保”和“应付职工薪酬-公积金”科目没有余额，不用调整，以后改为“其它应付款”科目就行啦。如果有余额，可将两个科目转一下
借：应付职工薪酬-社保
应付职工薪酬-公积金
贷：其他应付款-社保
其他应付款-公积金
因为该员工已离职，所以也不会有工资发放，所以直接记入其他应收款科目里即可。
缴纳社保时就当该已离职员工到公司借款，会计分录：
借：其他应收款---某某某
贷：银行存款
该离职员工交回代缴的社保时，直接记收回其借款，会计分录为：
借： 银行存款
贷：其他应收款---某某某
已执行新会计准则的
缴纳时
借：应付职工薪酬---社保（计入公司的）
其他应收款---（个人要从工资中扣回的）
贷：银行存款
计提时
借：管理费用等---社保（计入公司的）
贷：应付职工薪酬--社保（计入公司的）
从工资中扣回时
借：应付职工薪酬---工资（应发数）
贷：其他应收款---社保（个人要从工资中扣回的）
库存现金／银行存款（实发数）
未执行新会计准则的
缴纳时
借：管理费用等---社保（计入公司的）
其他应收款---社保（个人要中工资中扣回的）
贷：银行存款
中工资中扣回时
借：应付职工酬酬---工资（应发数）
贷：其他应收款--社保（个人要中工资中扣回的）
库存现金／银行存款（实发数）
向个人收回。。
如果由单位负担，个人的部分也计入管理费用-社保。
供参考。。